Möchten Sie über alle Ereignisse in ATAFinance informiert werden?
Sie haben keine Zeit, um den Überblick über unsere Website zu halten?

Melden Sie sich für den Newsletter!

Zentralregister der tatsächlich Begünstigten - neue Verpflichtungen für Unternehmer

2019-12-05

Am 13. Oktober 2019 wurde gemäß dem Gesetz zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung ein Informations- und Kommunikationstechnologie-System, das so genannte Zentralregister der tatsächlich Begünstigten (CRBR), eingeführt. Neben der Grundaufgabe, der Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, besteht ihre Aufgabe im darin, eine Erhöhung der Sicherheit im Geschäftsverkehr zu gewährleisten und die Überprüfung potenzieller Auftragnehmer zu erleichtern.

 

Nach dem Gesetz sind folgende Einheiten verpflichtet, Informationen über tatsächlich Begünstigte zu übermitteln:

  • offene Handelsgesellschaften,
  • Kommanditgesellschaften,
  • Kommanditaktiengesellschaften,
  • Gesellschaften mit beschränkter Haftung und
  • Aktiengesellschaften, mit Ausnahme von Aktiengesellschaften.

- innerhalb von 7 Werktagen ab dem Datum der Eintragung in das nationale Gerichtsregister.

Handelsgesellschaften, die vor dem 13. Oktober 2019 im Landesgerichtsregister eingetragen wurden, haben dagegen ein halbes Jahr ab dem Zeitpunkt der Einleitung des Registers, ihre Anträge einzureichen, d.h. bis zum 13. April 2020. Die Einreichung von entsprechenden Anträgen innerhalb der festgelegten Fristen ist äußerst wichtig, da die Nichteinhaltung der Verpflichtungen zu Sanktionen in Höhe von bis zu 1 Million PLN führen kann.

Die grundlegenden und die wichtigsten Fragen, die sich bei der Diskussion über den CRBR stellen, sind: "Wer ist eigentlich der eigentliche Begünstigte?" und "Wie können wir ihn identifizieren?

Bei diesen Fragen kann uns Art. 2 Abs 2 Punkt 1 des Gesetzes zur Bekämpfung der Geldwäsche , der den tatsächlich Begünstigten als natürliche Person oder natürliche Personen definiert:

 

  • die direkte oder indirekte Ausübung der Kontrolle über die Gesellschaft aufgrund von Befugnissen, die nach Gesetz oder Tatsachen verfügbar sind und die die Ausübung eines maßgeblichen Einflusses auf Handlungen oder Tätigkeiten der Gesellschaft ermöglichen, oder
  • in deren Namen Geschäftsbeziehungen aufgenommen oder gelegentlich Geschäfte getätigt werden.

Im Fall von juristischen Personen - eine natürliche Person:

  • die Teilhaber oder Aktionär einer Gesellschaft ist, die das Eigentumsrecht an mehr als 25% der Gesamtzahl der Aktien dieser juristischen Person hat,
  • die mehr als 25% der Gesamtzahl der Stimmen im Vorstand der Gesellschaft besitzt,
  • die Aufsicht über eine juristische Person oder juristische Personen hat, die gemeinsam das Eigentumsrecht von mehr als 25% der Gesamtzahl der Aktien der Gesellschaft haben oder gemeinsam mehr als 25% der Gesamtzahl der Stimmen im Leitungsorgan der Gesellschaft haben,
  • die Aufsicht über die Gesellschaft aufgrund der ihr von den Muttergesellschaften nach dem Rechnungslegungsgesetz übertragenen Befugnisse hat, oder
  • eine Position als Führungsposition in der Gesellschaft hat, wenn es nicht möglich ist die Identität der in den vorstehenden Punkten genannten Personen zu bestätigen oder Zweifel in Bezug darauf bestehen und wenn kein Verdacht auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung vorliegt.

Nach den vorstehenden Bestimmungen wird also nicht immer die Person, die im Verwaltungsrat ist oder die der Hauptaktionär ist, der tatsächlich Begünstigte sein, und die scheinbar einfache Bestimmung des tatsächlichen Begünstigten kann in der Praxis viel komplizierter sein.

Zusätzliche Schwierigkeiten können sich auch bei Ausländern ergeben, die in Polen Unternehmen führen, da nach Art. 61 des Gesetzes zur Bekämpfung der Geldwäsche nur eine zur Vertretung des Unternehmens befugte Person, d.h. eine im Landesgerichtsregister als vertretungsberechtigte Person, einen Antrag stellen kann. Die Bevollmächtigten der Gesellschaft sind daher nicht berechtigt, Informationen an das Zentralregister zu übermitteln. Aufgrund der großen Zahl der von diesem Problem betroffenen Unternehmen ist zu hoffen, dass die Vorschriften geändert und durch fehlende Punkte ergänzt werden. Es lohnt sich jedoch nicht, bis zum letzten Moment mit der Registrierung des Unternehmens zu warten, sondern bereits jetzt die Organisationsstruktur des Unternehmens zu analysieren und eine Meldung zu machen, um Verzögerungen und Sanktionen im Falle von Komplikationen zu vermeiden.

 

Natalia Szymocha, Steuerkonsultantin, ATA Tax Sp. z o.o.

Hat Dich dieses Thema interessiert?

ewa.pyrkosz|atatax.pl| |natalia.szymocha|atatax.pl